Thuế chủ thầu là một trong nhiều loại thuế khá khó và cần độ kỹ lưỡng cao. Không chỉ có với Doanh Nghiệp, mà với cả những cán bộ thuế không làm việc, chạm tới nhiều loại thuế này. Nhằm mục tiêu giúp cho các quý khách hiểu thêm về thuế này cũng cũng như cách hạch toán thuế nhà thầu ra sao cho đúng. Chúng tôi xin chia sẻ trình bày ở trong bài viết dưới đây. Khái niệm thuế nhà thầu Thuế chủ thầu là một số loại thuế vận dụng riêng với tổ chức triển khai, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có mức thu nhập tại Nước Nhà. Thuế chủ thầu cũng luôn tồn tại đối tượng riêng và phương pháp tính thuế riêng. Thực ra thuế chủ thầu kể cả các sắc thuế là thuế GTGT (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN đối với cá nhân quốc tế kinh doanh thương mại điều tiết, đánh vào khoản thu. Đây là khoản thu của các cá nhân, tổ chức triển khai quốc tế có kinh doanh thương mại, sinh ra nguồn thu trên chủ quyền Nước Nhà. Thông qua các cá nhân, tổ chức triển khai kinh doanh thương mại trong nước. Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập trong khoảng Nước Nhà gọi là nhà thầu thế giới (bao gồm cả nhà thầu phụ). Cách tính thuế chủ thầu lợi nhuận tính thuế GTGT (GTGT) là doanh thu Đã bao gồm tất cả những thuế. doanh số tính thuế nguồn thu Doanh Nghiệp (TNDN) là lợi nhuận Đã bao gồm tất cả những thuế trừ thuế GTGT. Trường hợp trị giá hợp đồng chưa kể cả thuế (NET) lợi nhuận tính thuế TNDN = trị giá hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN) doanh thu tính thuế giá trị gia tăng = lợi nhuận tính thuế TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh số ) Thuế GTGT = lợi nhuận tính thuế GTGT x tỷ suất % để tính thuế giá trị gia tăng trên lợi nhuận Thuế TNDN = doanh thu tính thuế TNDN x tỷ suất thuế TNDN Điều kiện giá trị hợp đồng bao gồm thuế (GROSS) Thuế giá trị gia tăng = giá trị hợp đồng x tỷ suất % để tính thuế GTGT trên lợi nhuận Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN Trường hợp trị giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN = giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN. doanh số tính thuế giá trị gia tăng = giá cả hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu) Thuế giá trị gia tăng = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh số. Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán Địa thế căn cứ giá cả hợp đồng và đối với việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau: Giả sử Thông tin hợp đồng và các thành tích tính như sau: trị giá hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11 a) nếu hợp đồng là NET Thống kê công nợ phải trả nhà thầu quốc tế Nợ TK 627; 642 100 Có TK 331 100 hạch toán thuế VAT và CIT Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào cổ phần tính thuế TNDN) Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 b) nếu như hợp đồng là GROSS Thống kê công nợ và thuế Nợ TK 627, 642 80 Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào cổ phần tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 80 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 c) nếu hợp đồng là chưa gồm Hóa Đơn Đỏ (CIT nhà thầu chịu) Thống kê công nợ và thuế Nợ TK 627; 642 89 Nợ TK 811 11 (CIT ko được xem vào CP tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 89 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 Vừa rồi là những giãi bày về cách tính và thống kê của 1 trong loại thuế khá khó, đó chính là thuế chủ thầu. Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho quý doanh nghiệp. Nếu như bạn có vướng mắc và cần tương hỗ về nhiệm vụ kế toán, quyết toán thuế, quý khách hàng rất có thể liên quan đến Công Ty Kế Toán ACS sẽ được tư vấn chi tiết hơn nhé!
